|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Aftrekposten | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Aftrekposten zijn niet hetzelfde als aftrekbare kosten, maar zijn minstens zo interessant. Zonder dat u kosten hoeft te maken kan uw belastbare winst (en dus hoeveel belasting u moet betalen) sterk verminderd worden. Aftrekposten moet u eigenlijk zien als ‘voordeeltjes’ die u van de belastingdienst krijgt als u aan bepaalde voorwaarden voldoet. Er zijn tal van bekende en minder bekende aftrekposten die allen hun specifieke vereisten met zich meebrengen. Een accountant kan voor uw situatie exact nagaan welke aftrekposten voor u van toepassing zijn. In veel gevallen zullen de kosten voor het advies lager zijn dan de winst die u behaalt door minder belasting te betalen. Hieronder bespreken we de meest reguliere aftrekposten.
3.4.1 Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost die voor bijna iedere onderneming van toepassing is. De voorwaarde om deze aftrekpost te mogen opvoeren zijn als volgt:
- U drijft zelf de onderneming
- U bent nog geen 65 per 1 januari van dat jaar
- U heeft in dat jaar minimaal 1225 uren aan uw onderneming gewerkt.
De hoogte van deze aftrek kan ieder jaar veranderen. Hiernaast vindt u de tabel voor 2009.
3.4.2 Startersaftrek
De startersaftrek ligt direct in het verlengde van de zelfstandigenaftrek. De voorwaarden zijn als volgt:
- U heeft recht op zelfstandigenaftrek
- Uw bedrijf bestaat maximaal 3 jaar
- U heeft minder dan 3x de startersaftrek toegepast
Ook de startersaftrek kan ieder jaar anders zijn. In 2009 is dit een vast bedrag: € 2.070. Indien u in de eerste drie jaar van uw onderneming arbeidsongeschikt bent geweest gelden extra aftrekmogelijkheden. Hiervoor verwijs ik u graag door naar een accountant of boekhouder.
3.4.3 Meewerkaftrek
Indien uw (ongehuwde) partner werkzaamheden (bijv telefoon beantwoorden, boekhouding etc) voor uw onderneming uitvoert maar geen vennoot/eigenaar is van de onderneming dan kunt u gebruik maken van meewerkaftrek. De voorwaarden zijn:
- Uw partner heeft een maximale vergoeding van 5000 euro gehad
- Uw partner heeft minimaal 525 uur in dat jaar voor uw onderneming gewerkt
- Uw partner heeft een sluitende urenadministratie bijgehouden
De aftrek betreft een percentage van de winst:
Indien u meer dan 5000 euro aan vergoeding heeft betaalt, dan kunt u geen aanspraak maken op de meewerkaftrek, maar kunt u die 5000 euro wel als kostenpost opvoeren.
3.4.4 Winstvrijstelling
Het kabinet heeft besloten dat vanaf 2007 er een extra aftrekpost is. Deze is van toepassing voor iedere ondernemer en betreft een aftrekpost van 10,5% (2009). Dit betekent dat de aftrek groter wordt, naarmate de winst groter wordt. Stel dat u 100.000 euro winst gemaakt heeft dan kan deze aftrekpost u een belastingvoordeel opleveren van meer dan 5000 euro!
3.4.5 Investeringsaftrek
De meest bekende en meest gebruikte investeringsaftrek is de zogenaamde ‘Kleinschaligheidsinvesteringaftrek’. Als u in 2008 voor meer dan 2100 euro aan bedrijfsmiddelen heeft gekocht (bijv. computers, machines) dan krijgt u een investeringsaftrek van 25%. Dat betekent dat u 25% van het geïnvesteerde bedrag extra van de winst af mag trekken. Heeft u voor meer dan 36.000 euro geïnvesteerd dan gelden andere tarieven.
3.4.6 Willekeurig afschrijven
Om willekeurig afschrijven nader toe te kunnen lichten zal ik eerst uitleggen wat afschrijven betekent. Alles wat u aanschaft met een waarde onder de 450 euro mag u direct in zijn geheel van de winst aftrekken (dit gaat automatisch door het invoeren van de factuur). Is hetgeen u aanschaft echter 450 euro of meer en gaat hetgeen u aangeschaft heeft een aantal jaren mee (bijvoorbeeld een computer) dan mag u niet de totale aanschafkosten in 1x van uw winst aftrekken. U moet de aanschafkosten dan over meerdere jaren afschrijven (bijv bij een pc van 1000 euro gedurende 3 jaar 333 euro). Zo ‘verdeelt’ u de kosten over de jaren dat u gebruik maakt van het bedrijfsmiddel. Meer informatie over afschrijven kunt u vinden op www.gratis-cursus-boekhouden.nl.
Voor u als starter betekent dit dat als u bijvoorbeeld 5000 euro aan PC’s aangeschaft heeft dat u uw winst niet met 5000 euro mag verlagen. Dit zou betekenen dat u relatief meer belasting betaalt in dat jaar. Om dit voor u als starter beter dragelijk te maken heeft u onder bepaalde voorwaarden de mogelijkheid om willekeurig af te schrijven. U hoeft dan de aanschafkosten niet over meerdere jaren af te schrijven, maar deze mag u willekeurig afschrijven. Alles in het eerste jaar, een gedeelte enz. Er zijn wel enkele voorwaarden:
- U heeft een eenmanszaak, vof, maatschap of cv
- U mag alleen willekeurig afschrijven over bedrijfsmiddelen die u aanschaft in de jaren dat u recht heeft op startersaftrek of in het jaar ervoor
- U mag alleen willekeurig afschrijven over bedrijfsmiddelen waarvoor u recht heeft op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
U kunt door willekeurig af te schrijven bijvoorbeeld in uw eerste jaar zoveel mogelijk afschrijven zodat de te betalen winst in dat jaar lager is. Dit betekent natuurlijk wel dat u niet of minder kunt afschrijven in toekomstige jaren en dan dus meer belasting betaalt.
3.4.7 Kleine ondernemersregeling
Indien u een vof of eenmanszaak heeft en het totaal af te dragen saldo aan BTW (via de btw-aangifte) komt uit onder de € 1883,00 (in 2008) dan kunt u gebruik maken van de kleine ondernemersregeling. Deze houdt in dat u geen of minder BTW hoeft te betalen. Deze vrijstelling wordt wel bij uw winst opgeteld en is daar dus wel belast. Echter, dit levert u in vrijwel alle gevallen voordeel op.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
